연간 개인 소득세의 변화. 개인소득세 납부용 Kbk

직원을 위한 KBK 개인소득세 2017은 지불 주문을 통해 예산에 맞게 지불하도록 설계되었습니다. KBK 열에 잘못된 정보를 입력하면 세액이 공제되지 않고 부채가 발생할 수 있습니다.

개인 소득세를 적시에 납부하기 위해 은행에 대한 납부 명령을 사용할 수 있습니다. 이를 통해 납부자의 직접적인 참여 없이 자동 세금 납부를 위해 필요한 금액이 그의 계좌에서 인출될 수 있습니다. BCC는 지불 주문의 104번째 줄에 입력됩니다.

개인소득세 코드는 소득의 종류와 방법에 따라 다릅니다. 세무사, 사업에 종사하는 개인 또는 법률 서비스 제공에 대한 예산 분류를 결정할 수 있습니다. 숫자 유형은 다양하므로 이 필드에 필요한 숫자를 올바르게 입력하는 것이 매우 중요합니다.

예산 분류 코드

이 코드는 일련의 20자리 숫자이며 러시아의 개인과 법인 모두의 모든 이익과 비용을 통제하는 데 사용됩니다.

BCC 목록은 특별 규정에서 쉽게 찾을 수 있습니다. 하지만 향후 실수를 방지하려면 코드 구조를 이해하는 것이 가장 좋습니다. 이렇게 하면 제3자 문서의 도움 없이 녹음할 수 있습니다.

KBK 구조

소득별 예산 분류 코드는 다음과 같은 패턴을 가지고 있습니다.

• 비용 또는 소득 항목의 머리글 코드입니다.
• 이익 유형.
• 프로그램.
• 경제 분류.

개인 소득세 소득의 머리(관리자) 가치는 182입니다. 받는 이익 유형은 다음과 같습니다.

• 그룹(값 1);
• 하위 그룹 (세금 납부용 - 01, 개별 기업가 활동으로 인한 이익 - 03, 자선 단체 - 02)
• 기사 (02);
• 기사 (010-040) 아래;
• 예산 유형 요소.

예산 유형 요소

지불금을 받는 예산을 지정하는 요소에는 다음 코드가 있습니다.

• 러시아 연방 예산 코드 01;
• 지역, 지역, 공화국 예산 지불을위한 코드 02;
• 지역 예산은 코드 03입니다.
• 도시 지역의 주 예산에 대한 코드 04;
• 해당 지역의 코드는 05입니다.
• 우리나라 연금 기금은 코드 06입니다.
• 보험 코드 07;
• 연방 건강 보험의 경우 코드 08;
• 지역 건강 보험 기금 예산 코드 09;
• 지역예산은 코드 10입니다.

분류 요소에는 이익 하위 유형과 거래 항목(값 110)이라는 두 가지 범주가 있습니다.

이익 하위 유형(기호 14~17)의 의미는 다음과 같습니다.

• 과세 1000;
• 벌금, 이자 지불을 위한 2100;
• 벌금 3000불.

전체 BCC의 대략적인 형식은 다음과 같습니다. 182(관리자) -1(소득 그룹) -01(세금 하위 그룹) -02(이익 항목) -010(소득 항목 아래) -01(소득 유형 요소 - 연방 예산) -1000(이익의 하위 유형) -110(작업 항목).

개인소득세 KBK

개인 소득에 대한 세금 예산 분류 코드는 세금 직접 납부 그룹과 벌금 또는 벌금에 따라 다릅니다. 또한 기업가, 개인 변호사, 세무사, 러시아 연방 비거주자 및 기타 법인의 경우에는 다릅니다. 연방세청 검사관에게 빚을 지지 않도록 지불 명령의 셀 104를 작성할 때 매우 주의해야 합니다.

세무 대리인을 위한 개인 소득세 BCC(변호사, 공증인 및 해당 서비스를 제공하는 사람의 소득, 개인 재산 판매 소득 제외)(소득 하위 항목 010) - 182-1-01-02-010-01 -1000-110. 과태료 납부 문의 - 182-1-01-02-010-01-2100-110. 벌금 - 182-1-01-02-010-01-3000-110. 이 코드에 대한 추천은 일반적으로 회사 직원에 대한 세금을 납부하는 경우 작성됩니다.

변호사, 개인 기업가를 위한 개인소득세 KBK(소득 하위 항목 020) - 182-1-01-02-020-01-1000-110. 벌칙 - 182-1-01-02-020-01-2100-110. 이 소득 범주에 대한 벌금은 182-1-01-02-020-01-3000-110입니다. 이 유형의 CBC는 개인 기업가가 가장 자주 사용합니다.

세무 대리인으로 등록되지 않은 사람, 자신의 재산을 판매하는 사람, 국외에서 이익을 얻는 러시아 연방 거주자, 주최자가 지불 한 상금에 대한 세금, 보상으로 인한 소득, 저작자의 상속인에 대한 KBK 개인 소득세 유무형 예술, 과학(소득 항목 030에 해당) - 182-1-01-02-030-01-1000-110. 처벌을 위한 BCC - 182-1-01-02-030-01-2100-110. 이 유형의 이익에 대한 벌금 지불-182-1-01-02-030-01-3000-110. 개인사업자로 등록되지 않은 개인을 위한 일반 BCC입니다. 가변소득에 대한 세금을 납부하기 위해 작성되었습니다.

러시아 연방 비거주자가 얻은 이익에 대한 선지급 형태의 세금에 대한 BCC(이익 항목 번호 040) - 182-1-01-02-040-01-1000-110. 러시아 비거주자에 대한 벌금 지불 - 182-1-01-02-040-01-2100-110. 과태료 납부 문의 - 182-1-01-02-040-01-3000-110.

보시다시피 코드의 주요 요소와 의미를 기억하고 이를 다양한 법인 및 이익 범주에 대해 대체하는 것은 어렵지 않습니다.

주주를 위한 KBK

주주 및 배당금을 받는 사람에 대한 세금의 BCC는 납세자의 유형에 따라 다릅니다.

• 모든 거래에 대한 세무 대리인 역할을 하는 사람 - 182-1-01-02-010-01-1000-110
• 주식을 소유한 개인의 경우 - 182-1-01-02-030-01-1000-110.

올해 KBK

지난 1년 동안 코드는 변경되지 않았습니다. 따라서 과거 2015년과 2014년 말(2014년 12월 16일 이후)의 가치는 현재의 가치만큼 관련성이 높습니다. 혁신은 개인 소득세 자체, 납부 및 새로운 양식에만 영향을 미쳤습니다.

이제 급여 지불 (포함) 후 다음날까지 직원에 대한 개인 소득세를 납부해야 함을 알려드립니다. 이는 병가, 출산 휴가 또는 휴가에만 적용되지 않습니다. 해당 금액에 대한 세금 납부는 한 달 내내 이루어질 수 있습니다.

2019년 개인 소득세 BCC는 러시아 재무부의 명령에 따라 "러시아 연방 예산 분류 코드의 형성 및 적용 절차에 대해..."(2018년 6월 8일자 No. 132n)의 명령에 따라 설립되었습니다. 이 기사에서는 개인 소득세(직원)에 대한 현재 BCC를 제시하고 이전에 적용되었던 코드도 기억합니다.

KBK NDFL에서 암호화되는 내용

KBK는 예산 분류 코드입니다. 20자로 구성됩니다.

1. 문자 1~3은 수익 관리자 코드입니다. 개인 소득세는 세무 당국에서 관리하며 코드 182가 설정되어 있습니다.
2. 4부터 13까지의 문자는 소득 유형 코드(그룹, 하위 그룹, 물품, 하위 물품, 소득 요소)를 나타냅니다. 개인 소득세는 그룹 100(세금 및 비과세 수입), 하위 그룹 101(소득세, 소득세)에 속합니다.
3. 14부터 17까지의 문자는 소득 하위 유형 코드를 결정합니다. 예산 분류에는 다음 하위 유형이 포함됩니다.

• 1000 - 지불 금액(취소된 지불을 포함하여 해당 지불에 대한 재계산, 연체금 및 부채)
• 2000 - 해당 지불에 대한 벌금 및 이자;
• 3000 - 러시아 연방 법률에 따라 해당 지불에 대한 벌금(벌금) 금액입니다.

1. 18부터 20까지의 문자는 일반 정부 부문 운영 분류 코드를 나타냅니다. 세금 소득은 코드 101에 해당합니다.

자료에서 KBK 오류의 위험성에 대해 읽어보세요. 세금 납부 명령 오류 .

2019년 개인소득세 KBK

현재 BCC는 러시아 재무부의 "러시아 연방 예산 분류 코드의 형성 및 적용 절차에 관한..."(2018년 6월 8일 No. 132n)의 명령에 의해 설립되었습니다. 이미 변경되었지만 개인 소득세에 대해 설정된 코드 값은 원래 주문 조정의 영향을 받지 않았으므로 2019년 개인 소득세에 대한 동일한 BCC가 직원을 위해 세무 대리인에 의해 양도되었습니다. , 계속 적용됩니다(KBK 근로자 개인소득세 2019).

개인 소득세를 신고해야 하는 경우 납세자는 특별 양식(2017년 2월 14일자 연방세청 명령 부록 8 No. ММВ-7-8/182@)을 사용하여 신청서를 작성해야 합니다. 이 문서는 2019년 개인 소득세를 재산 공제로 신고할 때 BCC를 나타냅니다. 코드는 섹션과 동일합니다. 1 신고 3 개인 소득세. 저것들. 주택 구입과 관련하여 재산 공제를 적용하는 경우 KBK 필드에는 182 1 01 02010 01 1000 110이 표시됩니다.

개인 기업가, 변호사 및 재산 판매로 소득을 얻는 개인에게 벌금에 대한 개인 소득세 코드의 값이 무엇인지에 대한 정보는 기사를 읽으십시오. 2019년 개인소득세 과태료 양도에 관한 KBC .

그리고 배당금에서 원천징수된 2019년 개인 소득세에 대한 BCC에 대해 자료를 읽어보세요. “2019년 배당금에 대한 개인소득세 납부를 위한 KBK” .

이미 언급한 바와 같이, 2019년 개인소득세 KBK는 2013년 7월 1일자 제65n호 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 것과 동일합니다. 2019년 개인 소득세 예산 분류 코드(BCC)를 사용할 때는 2019년 개인 소득세 납부 시 BCC 라인에 오류가 발생하면 체납이 발생하고 이에 따라 연체 벌금이 부과될 수 있으므로 매우 주의해야 합니다. 이를 정정하고 체납금을 재설정하려면 2019년 개인 소득세 납부를 위해 제출한 납부 서류를 명확히 하는 신청서를 제출해야 합니다. 이제 KBC가 올바른 서류를 표시해야 합니다.

아래 제시될 표는 직원을 위한 2019년 개인소득세 KBK, 벌금 납부를 위한 2019년 개인소득세 KBK, 특허에 따라 근무하는 외국인 직원을 위한 2019년 개인소득세 KBK에 대한 포괄적인 정보를 제공합니다. , 그리고 더. 2017~2018년과 비교하여 2019년 개인소득세 BCC에는 변경 사항이 없습니다.

법인을 위한 KBK 개인소득세 2019의 특징 — 14~17자리 숫자에는 다음 코드를 입력해야 한다는 점을 알아야 합니다.

• 직원에게서 원천징수된 세금 - 1000
• 벌금 - 3000;
• 페니 - 2100;
• 퍼센트 - 2200.

중요한! 세무 대리인은 직원의 급여에서 원천징수된 개인소득세를 양도해야 합니다(KBK 2019) - 182 1 01 02010 01 1000 110), 개인 납세자에게 소득을 지급한 날의 다음 날까지. 그러나 휴가 수당에서 개인 소득세를 이체하는 마감일은 다음과 같습니다 (KBK 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) 다릅니다. - 원천징수된 세금을 납부한 달의 마지막 날까지 납부해야 합니다. 병가로 인한 개인 소득세 이전 마감일에도 동일하게 적용됩니다. 이 경우 개인소득세는 실제 소득 지급 시 엄격히 원천징수되어야 하며(러시아 연방 조세법 제226조 4항), 해당 세금은 예산으로 이체되어야 합니다.

3-NDFL 선언과 달리 KBK는 2019년 2-NDFL 인증서를 작성할 필요가 없습니다. 여기서는 소득 유형 및 공제 유형에 대한 코드만 필요합니다. 2019년 개인소득세 납부를 위한 BCC는 납부순서 104번 필드에 표시됩니다. 2019년 개인소득세 과태료 납부에 대한 BCC는 납부명령의 동일한 항목에 반영됩니다.

결과

BCC는 모든 세금 납부의 중요한 요소입니다. 개인소득세 납부. 결제를 생성할 때 코드가 올바르게 입력되었는지 확인하세요. 이미 이루어진 결제에서 오류를 발견한 경우, 이를 명확히 하기 위해 신청서를 제출하세요. 그러면 그들은 심지어 당신에게 벌금을 부과하지도 않을 것입니다.

현재 개인 소득세는 Art 3항에 따라 13%의 세율로 과세되는 소득에 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드 226은 소득 수령일에 발생하며 예산으로의 이체는 지불 후 늦어도 다음 날까지 이루어집니다(러시아 연방 세금 코드 226조 6항).

기사에서 개인 소득세 납부 절차에 대해 자세히 알아보십시오. “2019년 임금에서 소득세를 이전하는 계산 절차 및 마감일” .

지급된 소득이 휴가 금액 또는 병가 수당인 경우 개인소득세는 지급 월 말일에 양도될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).

휴가 수당에 대한 개인 소득세 납부에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오.

예술에 따르면. 러시아 연방 세법 223에 따라 개인 소득세 계산을 위한 소득은 원칙적으로 수령 시점에 발생합니다. 그러나 다른 상황도 있습니다. 직원의 사전 보고서를 승인할 때 이자를 저축하여 그에게 빌린 자금을 발행할 때 소득은 해당 월 말일에 수령한 것으로 간주됩니다(세금 제 223 조 6-7 항 1 항) 러시아 연방 코드).

여행 경비에 대한 개인 소득세에 대해 읽어보세요.

개인소득세 신고

이제 세무 대리인은 개인소득세를 연간뿐만 아니라 분기별로 보고해야 합니다. 분기별 보고(6-NDFL 양식)는 고용주에게만 적용됩니다. 발생주의에 따라 분기별로 결정된 보고 기간의 결과에 따라 다음 기간의 다음 달 말일에 제출해야 합니다. 보고에는 전체 직원에 대한 일반 세금 정보가 포함됩니다.

같은 이름의 당사 웹사이트에서 6-NDFL 계산 작성에 관한 다양한 자료를 찾아보세요. 부분 .

동시에 고용주는 직원 2-NDFL, 개인 기업가 및 (특정 상황에서는) 3-NDFL 형식의 개인 신고서에 대한 인증서를 제출해야 하는 연간 의무가 유지됩니다.

자료에서 2-NDFL 인증서 준비 기능에 대해 읽어보십시오. “2019년 2-NDFL 양식 작성의 뉘앙스”.

2019년 개인소득세 과태료에 대한 KBC

Art의 1.2 항에 따라 보고서를 늦게 제출했습니다. 러시아 연방 세금 코드 126은 고용주에게 1000 루블의 벌금을 부과합니다. 매달 (6-NDFL 형식의 경우) 200 루블. 각 2-NDFL 인증서마다. Art 1항에 따라 잘못된 정보를 전송합니다. 러시아 연방 세금 코드 126.1에는 500 루블의 책임이 수반됩니다. 잘못 완료된 각 보고서에 대해.

그러나 개인 소득세를 늦게 납부하는 경우 부채를 상환해야 할뿐만 아니라 벌금도 지불해야합니다. 벌금 양도에 대한 BCC는 동일하게 유지되었습니다.

1. 182 1 01 02010 01 2100 110 - 세무 대리인이 양도한 개인 소득세에 대한 벌금.
2. 182 1 01 02020 01 2100 110 - 개인 기업가, 변호사, 공증인에 대한 개인 소득세 벌금.
3. 182 1 01 02030 01 2100 110 - Art에 나열된 소득을 받은 개인에 대한 개인 소득세 벌금. 228 러시아 연방 세금 코드.
4. 182 1 01 02040 01 2100 110 - Art에 따라 지급된 비거주자에 대한 개인 소득세 벌금. 227.1 러시아 연방 세금 코드.

계산하다티 양피응?개인 소득세에 대해서는 보조 서비스를 이용하여 가능합니다 "페니 계산기" .

결과

세금을 예산으로 늦게 이전하면 벌금을 의무적으로 납부하는 형태로 추가 세금 책임이 수반됩니다. 벌금을 포함하여 지불금을 이체할 때 BCC를 잘못 지정하면 지불 목적을 명확히 하기 위한 추가 인건비뿐만 아니라 세무 당국과의 분쟁도 발생할 수 있습니다.

직원을 위한 KBK NDFL 2017 사용 가능한 인코딩의 동일한 목록을 유지하면서 어떠한 변경도 거치지 않았습니다. 지급 내역 목록도 지난해와 유사해 송금 서류 준비에 큰 어려움은 없을 것으로 보인다.

최근 몇 년간 개인소득세에는 어떤 변화가 있었나요?

세금 평가 및 이전 순서에 대한 대부분의 조정은 러시아 연방 세금 코드 업데이트와 관련이 있습니다. 소득세도 예외는 아니었으며 대부분의 변경 사항은 지불 메커니즘에 영향을 미쳤습니다. 특히 직원에게 현금 및 현물로 소득을 지급한 날 다음 첫 영업일에 개인소득세를 양도하도록 규정하는 규정이 도입됐다. 동시에 장애 수당 및 휴가 수당에 대한 특별 절차가 확립되었습니다. 이 경우 소득이 발생한 달의 말일까지 세금 이체가 가능합니다.

세무 대리인이 매 분기마다 준비하고 제출해야 하는 새로운 보고 양식 6-NDFL이 나타났습니다. 여기에는 발생 및 지급 소득에 대한 데이터뿐만 아니라 원천징수 및 예산으로 이전된 세금 금액이 날짜별로 분류되어 포함됩니다.

2016~2017년 개인 KBK 개인소득세 변경사항

행동 2016~2017년 개인소득세 관련 KBC 2014년 12월 16일자 러시아 연방 재무부 명령 No. 150n에 의해 규제됩니다. 이는 모든 세무 대리인이 직원에게 소득세를 납부할 때 사용해야 하는 코드의 구성과 내용을 정의합니다. 2016~2017년 기간 동안 발생한 중요한 변화. 일어나지 않았습니다.

지불 주문에서 2017년 개인 소득세에 대한 KBK 선택에 영향을 미치는 요인

지불 주문에 대한 예산 분류 코드 선택은 다양한 매개변수 목록에 따라 결정됩니다.

첫째, 지불인 상태는 BCC에 영향을 미칩니다.

• 세금 이전은 개인(개인 기업가 및 개업의)이 스스로 할 수 있습니다. ;
• 세금 이전은 법인 또는 개인 기업가(세무 대리인)가 수행할 수 있습니다. 직원용 - KBK NDFL-2017아래에 주어질 것입니다.

둘째, 열거 유형은 매우 중요하며 특히 다음과 같습니다.

• 세무 대리인을 통해 개인 소득세를 송금합니다.
• 기업가는 해당 연도의 활동 결과에 따라 개인 소득세를 독립적으로 납부합니다.
• 다른 이유로 개인이 예산에 독립적으로 세금을 납부하는 경우.

또 다른 중요한 점은 이체 금액의 목적입니다. 이는 세금, 벌금 또는 벌금이 될 수 있습니다. 지정된 매개변수를 기반으로 한 잘못된 코드 반영으로 인해 추가 처벌이 발생할 수 있습니다.

2017년 직원 개인소득세 BCC 현재 가치

우리가 이미 언급했듯이, 2017년 개인소득세 KBK 변경사항견디지 못했습니다. 세무 대리인의 경우 다음과 같습니다.

182 1 01 02010 01 1000 110 - 직원을위한 2017 년 개인 소득세에 대한 KBK;

182 1 01 02010 01 2100 110 - 벌금 이전을 위한 KBC;

182 1 01 02010 01 3000 110 - 벌금 납부를 위한 KBC.

***

개인 소득세와 관련하여 세금 코드에서 발생한 혁신에도 불구하고 다음을 참조하십시오. 2017년 KBK 개인소득세 변경사항은 무엇인가요?발생했다면 단순히 존재하지 않았기 때문에 불가능합니다.

지불 주문의 필드 104(러시아 은행 규정 2012년 6월 19일 N 383-P의 부록 3)에서 지불인은 이 세금/기여금이 이전되는 BCC를 표시해야 합니다.

개인소득세에 대한 KBK의 선택은 이 세금을 정확히 누가 이전하는지에 따라 다릅니다.

직원을 위한 KBK NDFL-2019

개인 소득세가 세무 대리인으로서 조직 또는 개인 기업가에 의해 예산으로 이체되는 경우 지불 순서의 BCC는 다음과 같습니다. 182 1 01 02010 01 1000 110.

그건 그렇고, 지불에서 직원에게 이전되는 개인 소득세에 대한 샘플 지불 명령을 찾을 수 있습니다.

개인 기업가를 위한 KBK NDFL

개인 기업가가 OSN에서 자신의 소득에 대해 세금을 납부하는 경우 지불 전표의 필드 104에 다음을 표시해야 합니다. 182 1 01 02020 01 1000 110.

개인의 KBK 개인소득세

어떤 상황에서는 개인 기업가가 아닌 일반 개인이 개인 소득세를 스스로 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제228조 1-4항). 예를 들어, 소유 기간 동안 개인 소득세가 면제되지 않는 부동산을 판매하는 경우(러시아 연방 세법 제17.1조, 제217조, 제217.1조). 이 경우 개인은 결제서류에 BCC를 기재하여야 합니다. 182 1 01 02030 01 1000 110.

KBK NDFL-2019: 배당금

KBK는 배당금에 대한 개인소득세를 납부할 때 세금을 납부하는 사람에 따라 다릅니다.

원칙적으로 개인은 어떤 BCC를 표시할지 생각할 필요가 없다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 결국, 이론적으로 지급된 배당금에 대한 개인소득세는 세무사가 원천징수해야 하며, 그렇게 하지 않더라도 개인이 독립적으로 배당금 형태로 소득을 신고할 필요는 없습니다. 그리고 그는 필요한 BCC를 나타내는 연방 세금 서비스 (러시아 연방 세법 제 228 조 6 항)로부터받은 통지를 기반으로 개인 소득세를 납부합니다.

KBK NDFL: 벌금 및 벌금 지불

과태료/과태료를 이체할 때 납부자는 다음과 같은 BCC를 표시합니다.